La pandémie de COVID-19 a contraint de nombreux salariés à adopter le télétravail du jour au lendemain, avec ses avantages comme un dress code décontracté et la compagnie de vos animaux domestiques. Cependant, pas de déductions fiscales supplémentaires pour les frais professionnels non remboursés, sauf si vous êtes travailleur indépendant.
Les règles fiscales ont été modifiées par la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi (TCJA), qui distingue clairement employés et indépendants. « Les employés ne sont pas des travailleurs indépendants et ne peuvent donc plus déduire les dépenses liées aux tâches professionnelles effectuées à domicile », explique Ines Zemelman, présidente et fondatrice de Taxes for Expats.
Pour la plupart des salariés, les coûts du télétravail imposé par le virus restent à votre charge. Pour plus de précisions, répondez à ces deux questions clés :
Si vous êtes employé par une entreprise et travaillez à domicile, l'IRS n'autorise aucune déduction pour l'encre d'imprimante, un second écran ou un bureau à domicile. « Malgré le recours massif au télétravail en 2020, ni le Congrès ni l'IRS n'ont accordé d'avantage fiscal pour un bureau à domicile », précise Charles H. Thomas III, planificateur financier certifié et fondateur d'Intrepid Eagle Finances.
La loi fiscale ayant supprimé ces déductions, demandez un remboursement à votre employeur pour les dépenses éligibles. Bien que les règles fédérales ne l'exigent pas, certains États l'imposent. Cela peut inclure masques, désinfectants, frais de livraison, mobilier et fournitures de bureau. Les employeurs valident généralement au cas par cas : vérifiez avant tout achat important.
« Pour la plupart, les employés dépendent de la politique de leur employeur », ajoute Zemelman.
Les indépendants bénéficient d'une plus grande flexibilité fiscale. Vous pouvez déduire les frais de bureau à domicile si l'espace est dédié exclusivement à votre activité professionnelle, et non la table de la salle à manger.
Si vous débutez, conservez les justificatifs pour loyer, intérêts hypothécaires, taxes foncières, assurance habitation, services publics. Déduisez aussi une partie des coûts d'équipements coûteux (ordinateurs, smartphones, imprimantes, meubles) via l'amortissement.
Si vous êtes expérimenté, n'oubliez pas : modifications du logement pour besoins médicaux ou handicap (rampes, monte-escaliers), uniformes professionnels requis.
Concernant masques et désinfectants ? Paul T. Joseph, expert-comptable certifié et fondateur de Joseph & Joseph Tax & Payroll, confirme : « Ces frais sont déductibles comme dépenses médicales ou, pour les travailleurs essentiels, comme protection nécessaire. Les produits ménagers ne le sont que s'ils sont médicalement indispensables. »
Consultez le site de l'IRS pour les dernières informations sur les allégements fiscaux liés au coronavirus.
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