C'est une période exaltante pour le Bitcoin et les cryptomonnaies. Fin 2017, de nombreuses pièces ont connu une hausse spectaculaire de leur prix et de leur capitalisation boursière, attirant des milliers de spéculateurs en quête de gains rapides.
Même après la correction de janvier 2018, les prix restent bien supérieurs à ceux de septembre 2017. Si vous avez réalisé des profits importants, que faire de ces gains ? Les cryptomonnaies sont-elles imposables ? Voici un guide complet.
Cet article concerne l'année fiscale 2017 pour les résidents américains et ne s'applique pas nécessairement à d'autres pays. Il ne remplace en aucun cas des conseils fiscaux ou juridiques professionnels. Consultez un expert-comptable certifié si vous détenez des cryptomonnaies.
Imaginez que vous ayez assemblé une plateforme économe en énergie pour miner de l'Ethereum et obtenu quelques pièces. Sont-elles imposables ? Oui !
Chaque minage réussi est un événement imposable pour l'IRS, traité comme un revenu ordinaire. Notez chaque date de minage réussi et évaluez la juste valeur marchande des pièces obtenues.
Si c'est un hobby, déclarez-le comme "Autres revenus" sur l'Annexe 1 (formulaire 1040). Si c'est une activité professionnelle, sur l'Annexe C. En savoir plus sur hobbies vs entreprises selon l'IRS.
L'IRS considère les cryptomonnaies comme des biens (property) [PDF]. Les règles s'apparentent à celles des actions dans un compte de courtage taxable, avec quelques nuances.
Utilisez l'Annexe D pour les déclarer, téléchargeable sur irs.gov. Les logiciels fiscaux incluent souvent cette annexe dans leurs versions premium.
Vous ne déclarez pas tant que vous ne vendez pas. Si vous avez acheté des Bitcoins en 2017 sans vendre, pas d'impôt pour l'instant. Seule la partie vendue est taxable.
Attention : Échanger une cryptomonnaie contre une autre (non fiat) est traité comme une vente : impôts sur la plus-value réalisée. Voir les règles sur le troc.
Suivez la base ajustée (prix d'achat) et le produit de cession (prix de vente), ainsi que les dates.
Déclarez chaque vente, mais agrégez-les annuellement pour calculer gain ou perte nette.
Gain net = impôts dus. Perte net = réduction de l'impôt global.
L'IRS distingue deux types :
Gains à court terme : détenue < 1 an, imposés au taux marginal d'impôt sur le revenu. Agrégés entre eux.
Gains à long terme : détenue > 1 an, taux préférentiels (0 %, 15 % ou 20 % selon tranche). Agrégés entre eux.
Ex. : Taux marginal 10-15 % → 0 % sur long terme ; 25-35 % → 15 % ; >35 % → 20 %. Détails sur gains en capital.
Pour respecter la loi et éviter les ennuis avec l'IRS, oui.
Pas de records parfaits ? Estimez raisonnablement les valeurs marchandes. Mieux vaut être précis dès maintenant.
En cas d'audit, ces justificatifs prouvent votre diligence.
Certains prétendent que l'IRS ne peut tracer les transactions. Payer ses impôts reste légal et éthique. L'évasion fiscale est un crime fédéral.
Non couvert : forks de cryptomonnaies (ex. hard forks). Consultez un fiscaliste.
Explorez Ethereum (Bitcoin vs Ethereum), Ripple, Litecoin, NEO, IOTA... Attention aux ICO et arnaques.
Les cryptos ne sont pas infaillibles : utilisez des portefeuilles froids pour les gros montants.
Comment avez-vous performé en cryptos en 2017 ? Bull ou bear market en 2018 ? Dites-nous en commentaires !
